1. Общие положения

1.1. Государственная налоговая инспекция в районе, городе без районного деления, районе в городе, межрайонная, объединенная государственная налоговая инспекция, другая специализированная государственная налоговая инспекция (далее - ГНИ) является органом государственной налоговой службы (далее - ГНС) в системе органов исполнительной власти, которая подчиняется соответствующей государственной налоговой администрации в Автономной Республике Крым, областях, городах Киеве и Севастополе (далее - региональная ГНА) и обеспечивает реализацию единой государственной налоговой политики на территории соответствующей административно-территориальной единицы, а также государственной политики в сфере контроля за производством и оборотом спирта , алкогольных напитков и табачных изделий.

1.2. ГНИ является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, печать с изображением Государственного Герба Украины и своим наименованием, другие печати и штампы, соответствующие бланки, счета в органах Государственного казначейства Украины.

1.3. ГНИ в своей деятельности руководствуется Конституцией Украины, Законом Украины "О государственной налоговой службе в Украине" и другими законами Украины, актами Президента Украины, Кабинета Министров Украины, другими нормативно-правовыми актами органов государственной власти, в том числе приказами, а также распоряжениями органов ГНС высшего уровня.

1.4. В составе ГНИ может быть специальное подразделение по борьбе с налоговыми правонарушениями - налоговая милиция.

1.5. Предельная численность работников ГНИ утверждается главой региональной ГНА.

1.6. Структура ГНИ утверждается главой региональной ГНАУ по согласованию с организационно-распорядительным подразделением этой ГНА ежегодно в срок до 15 декабря.

1.7. Штатное расписание и смету ГНИ утверждаются главой региональной ГНА или по решению председателя - одним из его заместителей.

1.8. Расходы на содержание ГНИ определяются Кабинетом Министров Украины и финансируются из государственного бюджета.

1.9. ГНИ в процессе выполнения возложенных на них задач взаимодействует с местными органами исполнительной власти, органами прокуратуры, объединениями граждан, предприятиями, учреждениями, организациями.

2. Задачи и функции ГНИ

2.1. Основными задачами ГНИ являются:


осуществление контроля за соблюдением налогового законодательства, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджеты, государственные целевые фонды налогов и сборов (обязательных платежей), неналоговых платежей, установленных законодательством (далее - налоги, другие платежи), а также за соблюдением законодательства по вопросам регулирования производства и оборота спирта, алкогольных напитков и табачных изделий;



осуществления контроля за погашением налогового долга, а также других платежей, контроль за которыми возложен на органы ГНС;
осуществление в пределах своих полномочий контроля за учетом, хранением, оценкой и реализацией конфискованного и другого надлежащего государству имущества;
формирования и ведения Государственного реестра физических лиц - плательщиков налогов и других обязательных платежей и Единого банка данных о налогоплательщиках - юридических лиц;



разъяснения законодательства по вопросам налогообложения среди плательщиков налогов, других платежей (далее - налогоплательщики);



предотвращение преступлений и других правонарушений, отнесенным законом к компетенции налоговой милиции, их выявления, раскрытия, пресечения, расследования и производства по делам об административных правонарушениях;



предотвращения коррупции в органах ГНС и выявления ее фактов;



обеспечение безопасности деятельности работников органов ГНС, защиты их от противоправных посягательств, связанных с исполнением служебных обязанностей;
розыск налогоплательщиков, уклоняющихся от уплаты налогов, других платежей.

2.2. ГНИ в соответствии с возложенными на нее задачами выполняет следующие функции:



2.2.1 осуществляет контроль за своевременностью, достоверностью, полнотой начисления и уплаты налогов, других платежей;



2.2.2 обеспечивает учет налогоплательщиков, правильность исчисления и своевременность поступления налогов, других платежей, а также осуществляет регистрацию физических лиц - плательщиков налогов и других обязательных платежей;



2.2.3 контролирует своевременность представления налогоплательщиками налоговых деклараций, расчетов и других документов, связанных с исчислением налогов, других платежей, а также проверяет достоверность этих документов относительно правильности определения объектов налогообложения и исчисления налогов, других платежей;



2.2.4 обеспечивает учет поступлений налогов, других платежей;



2.2.5 осуществляет в пределах полномочий контроль за законностью валютных операций, соблюдением порядка проведения наличных расчетов за товары (услуги) в установленном законом порядке, при наличии свидетельств о государственной регистрации субъектов хозяйствования, лицензий на осуществление видов хозяйственной деятельности, подлежащих лицензированию в соответствии с законом, с последующей передачей материалов о выявленных нарушениях органам, которые выдают эти документы, с наличием технологии.



2.2.6 ведет учет векселей, которые выдаются субъектами хозяйствования при осуществлении операций с давальческим сырьем во внешнеэкономических отношениях, и подает ежемесячно информацию об этом местным органам государственной статистики; осуществляет контроль за погашением векселей; выдает субъектам хозяйствования разрешения на отсрочку оплаты ( погашение) векселей из указанных операций;



2.2.7 обеспечивает применение и своевременное взыскание сумм финансовых (штрафных) санкций, предусмотренных законодательными актами Украины за нарушение налогового законодательства, а также взыскание административных штрафов за нарушения налогового законодательства, допущенные должностными лицами предприятий, учреждений, организаций и гражданами;



2.2.8 анализирует причины и оценивает данные о фактах нарушений налогового законодательства;



2.2.9 проводит проверки фактов сокрытия и занижения сумм налогов, других платежей в порядке, установленном законом;



2.2.10 по поручению специальных подразделений по борьбе с организованной преступностью проводит проверки своевременности предоставления и достоверности документов, связанных с исчислением и уплатой налогов, других платежей в порядке, установленном законом;


2.2.11 передает соответствующим правоохранительным органам материалы по фактам правонарушений, за которые предусмотрена уголовная ответственность, если их расследование не относится к компетенции налоговой милиции;



2.2.12 подает в суды иски к предприятиям, учреждений, организаций и граждан о признании сделок недействительными и взыскании в доход государства средств, полученных ими по таким соглашениям, а в других случаях - средств, полученных без установленных законом оснований, а также об обращении взыскания на активы налогоплательщика в счет погашения его налогового долга;



2.2.13 осуществляет контроль и принимает меры по погашению налогового долга, а также других платежей, контроль за которыми возложен на органы ГНС;



2.2.14 проводит работу, связанную с выявлением, учетом, оценкой и реализацией в установленном законом порядке бесхозного имущества, имущества, перешедшего по праву наследования к государству, сокровищ и конфискованного имущества;



2.2.15 контролирует соблюдение исполнительными комитетами сельских и поселковых Советов порядка принятия и учета налогов, других платежей от налогоплательщиков, своевременность и полноту перечисления этих сумм в бюджет;



2.2.16 обеспечивает объективное, всестороннее и своевременное рассмотрение обращений граждан, предприятий, учреждений и организаций по вопросам налогообложения и, в пределах своих полномочий, по вопросам валютного контроля, а также жалоб на действия должностных лиц ГНИ в порядке, установленном законом, осуществляет апелляционные процедуры согласования налоговых обязательств;



2.2.17 подает соответствующим финансовым органам и органам Государственного казначейства Украины отчеты о поступлении налогов, других платежей;



2.2.18 осуществляет контроль за наличием марок акцизного сбора на бутылках (упаковках) с алкогольными напитками и на пачках (упаковках) табачных изделий во время их транспортировки, хранения и реализации;



2.2.19 осуществляет контроль за соблюдением субъектами хозяйствования, осуществляющие розничную торговлю табачными изделиями, максимальных розничных цен на табачные изделия, установленных производителями или импортерами таких табачных изделий;



2.2.20 осуществляет контроль за производством и оборотом спирта, алкогольных напитков и табачных изделий и лицензированием деятельности субъектов хозяйствования с розничной торговли алкогольными напитками и табачными изделиями;



2.2.21 осуществляет непосредственно на предприятиях, производящих спирт, постоянный контроль за соблюдением законодательства по вопросам производства и оборота спирта, установленного порядка уплаты акцизного сбора, принимает меры по недопущению незаконного производства и реализации спирта;



2.2.22 осуществляет контроль за соблюдением установленного порядка учета, хранения, отпуска и транспортировкой водки и ликеро-водочных изделий и уплаты акцизного сбора, принимает меры по недопущению незаконного производства и реализации водки и ликероводочных изделий;



2.2.23 предоставляет ответы на запросы налогоплательщиков с соблюдением требований, установленных Законом Украины "О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами" и другими законами Украины;



2.2.24 обеспечивает в пределах своих полномочий охрану государственной тайны в ГНИ, а также защита информации с ограниченным доступом путем осуществления организационно-правовых, инженерно-технических и криптографических мероприятий;



2.2.25 принимает и регистрирует заявления, сообщения и другую информацию о преступлениях и правонарушениях, расследования и выявление которых отнесены к компетенции ГНИ, проводит в установленном порядке проверку указанных в них сведений, принимает по ним предусмотренные законом решения;



2.2.26 осуществляет розыск налогоплательщиков, уклоняющихся от уплаты налогов, других платежей;



2.2.27 обеспечивает безопасность работников ГНИ, их защиту от противоправных посягательств, связанных с исполнением служебных обязанностей;



2.2.28 проводит в соответствии с законом оперативно-розыскную деятельность, осуществляет производство по протокольной форме досудебной подготовки материалов, а также проводит дознание и досудебное следствие в пределах компетенции, принимает меры к возмещению причиненного государству ущерба;



2.2.29 выявляет причины и условия, способствовавшие совершению преступлений и других правонарушений в сфере налогообложения, принимает меры по их устранению;



2.2.30 предотвращает коррупции и другим служебным правонарушением работников ГНИ;



2.2.31 собирает, анализирует и обобщает информацию относительно нарушения налогового законодательства, прогнозирует тенденции развития негативных процессов уголовного характера, связанных с налогообложением;



2.2.32 осуществляет меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем;



2.2.33 осуществляет мероприятия по внедрению и сопровождению информационной системы автоматизированных рабочих мест, других средств автоматизации и компьютеризации работы ГНИ;



2.2.34 осуществляет другие функции, необходимые для выполнения возложенных на ГНИ задач.

3. Права и обязанности ГНИ

3.1. ГНИ в случаях, пределах компетенции и порядке, установленных законами Украины, имеет право:

3.1.1 проводить документальные невыездные проверки (на основании представленных налоговых деклараций, отчетов и других документов, связанных с начислением и уплатой налогов, других платежей независимо от способа их подачи), плановые и внеплановые выездные проверки своевременности, достоверности, полноты начисления и уплаты налогов, других платежей, соблюдения валютного законодательства юридическими лицами, их филиалами, отделениями, другими обособленными подразделениями, не имеют статуса юридического лица, кроме Национального банка Украины и его учреждений, физическими лицами, имеющими статус субъектов хозяйствования не имеют такого статуса , на которых согласно законам Украины возложена обязанность удерживать и / или платить налоги, другие платежи, а также соблюдение законодательства по вопросам регулирования производства и оборота спирта, алкогольных напитков и табачных изделий;

3.1.2 осуществлять контроль за:
соблюдением порядка проведения наличных расчетов за товары (услуги) в установленном законом порядке;
наличием свидетельств о государственной регистрации субъектов хозяйствования, лицензий на осуществление видов хозяйственной деятельности, подлежащих лицензированию в соответствии с законом, с последующей передачей материалов о выявленных нарушениях органам, которые выдали эти документы, а также технологии.

3.1.3 получать у налогоплательщиков (должностных лиц налогоплательщиков) объяснения по вопросам, возникающим во время проверок и касаются реализации полномочий ГНИ, установленных законом; проверять во время проведения проверок у физических лиц документы, удостоверяющие личность;

3.1.4 приглашать налогоплательщиков или их представителей для проверки правильности начисления и своевременности уплаты налогов, других платежей такими налогоплательщиками. Письменные уведомления о таких приглашениях направляются заказными письмами не позднее чем за десять рабочих дней до дня приглашения, где указываются основания приглашения, дата и время, на которые приглашается налогоплательщик (должностное лицо налогоплательщика);

3.1.5 получать бесплатно от налогоплательщиков, а также от учреждений Национального банка Украины и банков в порядке, установленном Законом Украины "О банках и банковской деятельности", справки и / или копии документов о наличии банковских счетов, а на основании решения суда - о объем и оборот средств на счетах, в том числе о непоступлении в установленные сроки валютной выручки от субъектов хозяйствования;

3.1.6 получать бесплатно необходимые сведения для формирования информационного фонда Государственного реестра физических лиц - плательщиков налогов и других обязательных платежей от налогоплательщиков, а также Национального банка Украины и его учреждений - об суммы доходов, выплаченных физическим лицам, и удержанных с них налогов , других платежей, от органов, уполномоченных проводить государственную регистрацию субъектов, а также выдавать лицензии на осуществление видов хозяйственной деятельности, подлежащих лицензированию в соответствии с законом, - о выдаче субъектам хозяйствования свидетельств о государственной регистрации и лицензий на осуществление хозяйственной деятельности, от органов внутренних дел - о гражданах, прибывших на жительство в соответствующего населенного пункта или выбывших из него, от органов регистрации актов гражданского состояния - о гражданах, умерших;

3.1.7 получать бесплатно от таможенных органов ежемесячно отчетные данные о ввозе на таможенную территорию Украины импортных товаров и взимания при этом налогов, других платежей и информацию об экспортно-импортные операции, проводят резиденты и нерезиденты, по форме, согласованной с Государственной налоговой администрацией Украины , и от органов статистики - данные, необходимые для проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий, учреждений, организаций всех форм собственности;

3.1.8 требовать от налогоплательщиков, деятельность которых проверяется, устранения выявленных нарушений налогового законодательства, контролировать в случаях, предусмотренных законодательством, выполнение законных требований должностных лиц ГНИ, а также прекращения действий, препятствующих осуществлению полномочий должностными лицами ГНИ;

3.1.9 при проведении проверок изымать у предприятий, учреждений и организаций копии финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов, свидетельствующих о сокрытии (занижении) объектов налогообложения, неуплату налогов, других платежей, а в случае ареста активов налогоплательщика на основании решения суда - оригиналы первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов с составлением описи, скрепляется подписями представителя ГНИ и налогоплательщика, при этом копии таких документов остаются у налогоплательщиков;

3.1.10 предоставлять отсрочки и рассрочки налоговых обязательств, решать вопрос относительно налогового компромисса, а также осуществлять списание безнадежного налогового долга в порядке, предусмотренном законом;

3.1.11 применять к налогоплательщикам финансовые (штрафные) санкции, осуществлять меры по обеспечению погашения налогового долга, взыскивать в бюджеты и государственные целевые фонды суммы недоимки, пени в случаях, порядке и размерах, установленных законами Украины;

3.1.12 применять к налогоплательщикам, которые в установленный законом срок не уведомили об открытии или закрытии счетов в банках, а также к банкам, не подали соответствующей ГНИ в установленный законом срок сообщений о закрытии счетов налогоплательщиков или начали осуществление расходных операций по счету налогоплательщика до получения уведомления соответствующей ГНИ о взятии счета на учет в ГНИ, финансовые (штрафные) санкции;

3.1.13 за несвоевременное выполнение банками и другими финансовыми учреждениями решений суда и поручений налогоплательщиков об уплате налогов, других платежей взимать с банков и других финансовых учреждений пеню за каждый день просрочки (включая день оплаты) в порядке и размерах, установленных законом в отношении таких видов платежей;

3.1.14 пользоваться делам службы средствами связи, принадлежащих предприятиям, учреждениям и организациям, с разрешения их руководителей;

3.1.15 требовать от руководителей предприятий, учреждений и организаций, которые проверяются в ходе плановых и внеплановых выездных проверок, при наличии законных оснований для их проведения, инвентаризации основных фондов, товарно-материальных ценностей и денежных средств, в случае отказа в проведении таких инвентаризаций или при проведении административного ареста активов - обратиться в суд относительно побуждения к проведению таких инвентаризаций, а до принятия соответствующего решения судом - в присутствии понятых и представителей предприятий, учреждений и организаций, в отношении которых проводится проверка, опечатывать кассы, кассовые помещения, склады и архивы в порядке, который устанавливается Кабинетом Министров Украины;

3.1.16 предоставлять информацию из Государственного реестра физических лиц - плательщиков налогов и других обязательных платежей другим органам государственной власти в соответствии с законом;

3.1.17 обращаться в предусмотренных законом случаях в судебные органы с заявлением (исковым заявлением) об отмене государственной регистрации субъекта хозяйствования, а также о взыскании активов налогоплательщика в счет погашения его налогового долга;

3.1.18 совершать сделки, направленные на обеспечение выполнения функций, предусмотренных законодательством.

3.2. Права, предусмотренные подпунктами 3.1.1-3.1.9, 3.1.14 и 3.1.15 пункта 3.1 настоящей главы, предоставляются должностным лицам, а права, предусмотренные подпунктами 3.1.10-3.1.13, 3.1.16-3.1.18 пункта 3.1 настоящей главы, - начальнику ГНИ и его заместителям.

3.3. Должностные лица ГНИ, осуществляющие государственный контроль за соблюдением законодательства по вопросам, относящимся к ее компетенции, пользуются правами, предусмотренными законодательством.

3.4. Должностные лица ГНИ обязаны соблюдать Конституцию и законы Украины, других нормативно-правовых актов, прав и охраняемых законом интересов граждан, предприятий, учреждений, организаций, обеспечивать выполнение возложенных на ГНИ функций и в полной мере использовать предоставленные им права.

3.5. Должностные лица ГНИ обязаны придерживаться коммерческой и служебной тайны.

4. Руководство ГНИ

4.1. ГНИ возглавляет начальник, кроме специализированной ГНИ, которую возглавляет заместитель председателя государственной налоговой администрации - начальник специализированной ГНИ (далее - начальник ГНИ), назначаемый на должность и освобождается от должности Главой Государственной налоговой администрации Украины в порядке, определенном законодательством.

4.2. Начальник ГНИ имеет заместителей, назначаемых на должность и освобождаются от должности главой региональной ГНА, кроме тех, которые назначаются на должность и освобождаются от должности в соответствии с законодательством.

4.3. В случае отсутствия начальника ГНИ его обязанности выполняет первый заместитель.

4.4. Начальник ГНИ:

4.4.1 осуществляет руководство ГНИ, несет персональную ответственность перед главой региональной ГНА и Председателем Государственной налоговой администрации Украины за выполнение возложенных на ГНИ задач и осуществление им своих функций, а также отвечает за эффективность использования и сохранения переданного в оперативное управление ГНИ государственного имущества;

4.4.2 распределяет обязанности между заместителями и определяет степень их ответственности;

4.4.3 назначает на должность и освобождает от должности работников ГНИ, кроме тех, которые назначаются в ином порядке, определенном законодательством;

4.4.4 подписывает приказы и распоряжения ГНИ;

4.4.5 применяет к работникам меры поощрения и дисциплинарного взыскания (влияния) в соответствии с Кодексом законов о труде Украины, Закона Украины "О государственной службе" и Дисциплинарным уставом органов внутренних дел Украины (для работников налоговой милиции), кроме тех работников, которые назначаются на должность и освобождаются от должности в другом порядке, определенном законодательством;

4.4.6 принимает меры по обеспечению эффективной работы сотрудников ГНИ;

4.4.7 обеспечивает соблюдение работниками ГНИ трудовой, исполнительской дисциплины и законодательства о государственной тайне;

4.4.8 обеспечивает проведение личного приема граждан;

4.4.9 осуществляет иные полномочия, предусмотренные законодательством.

5. Ответственность

5.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение должностными лицами ГНИ своих обязанностей они привлекаются к ответственности согласно закону.

5.2. Ущерб, причиненный неправомерными действиями должностных лиц ГНИ, подлежат возмещению за счет средств государственного бюджета.


Директор
Организационно-распорядительного
департамента Государственной
налоговой администрации
Украины Л. Г. Клочкова